遞延所得稅作為2026年中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》科目的核心考點，是考生普遍面臨的難點，主要涉及資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)差異計算、遞延所得稅資產(chǎn)或負債的確認以及所得稅費用處理。2026年考試中，由于官方將《中級會計實務(wù)》時長調(diào)整為150分鐘，考生需高效掌握此考點以避免時間不足。斯爾教育的專業(yè)課程體系，如基礎(chǔ)班和沖刺班，通過系統(tǒng)講解和實戰(zhàn)練習，幫助考生精準理解遞延所得稅的原理和應(yīng)用，確保在考試中游刃有余。備考時，考生應(yīng)聚焦暫時性差異的識別與計算，這是遞延所得稅的核心邏輯，也是易錯點所在。

遞延所得稅考點詳解與常見誤區(qū)

遞延所得稅考點關(guān)鍵在于理解暫時性差異的產(chǎn)生和處理。暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，前者導致遞延所得稅負債，后者形成遞延所得稅資產(chǎn)。計算時需遵循標準步驟：

1. 識別資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)差異，例如固定資產(chǎn)折舊方法不同導致的差異。
2. 計算暫時性差異金額，區(qū)分應(yīng)納稅和可抵扣類型。
3. 確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，考慮未來稅率影響。
4. 調(diào)整所得稅費用，確保財務(wù)報表準確反映。

高效備考策略與斯爾課程推薦

攻克遞延所得稅考點需結(jié)合理論學習和實戰(zhàn)演練。斯爾教育的基礎(chǔ)班一輪課程從2025年11月持續(xù)至2026年3月，配套《打好基礎(chǔ)》教材，系統(tǒng)講解遞延所得稅概念；習題班則提供《只做好題》資料，包含大量遞延所得稅專項練習。考生應(yīng)遵循有序?qū)W習流程：

1. 先通過基礎(chǔ)課程建立知識框架，理解差異計算邏輯。
2. 利用習題班進行針對性訓練，重點練習復(fù)雜案例。
3. 使用斯爾題庫APP的免費功能，如章節(jié)練習和歷年真題，強化遞延所得稅題型。
4. 結(jié)合錯題本和AI解題功能，分析錯誤原因并優(yōu)化策略。

2026年考試政策與時間提醒

2026年中級會計資格考試定于9月5日至6日舉行，其中《中級會計實務(wù)》科目時長調(diào)整為150分鐘，試題題量相應(yīng)減少，考生需更注重考點深度而非廣度。官方政策允許符合條件的考生申請免試《財務(wù)管理》，但遞延所得稅作為《中級會計實務(wù)》重點，所有考生必須掌握。免試申請需在2026年5月12日至6月25日通過全國會計人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺提交。斯爾模考和沖刺串講班于2026年7月至8月進行，模擬真實考場環(huán)境，幫助考生適應(yīng)新時長要求。

遞延所得稅的掌握離不開持續(xù)練習和資源支持。斯爾題庫APP提供免費海量題庫，包括遞延所得稅專項密卷和AI閱卷功能，考生可下載APP隨時刷題。報名斯爾私教班或全程班，享受VIP定制服務(wù)，從入門到?jīng)_刺全面提升。立即行動，利用斯爾教育資源征服2026年考試難點。