在稅務師考試中，小微企業稅收優惠是一個關鍵考點，主要涉及增值稅、企業所得稅和“六稅兩費”減免政策，這些內容在《涉稅服務實務》科目中占據重要地位。小微企業稅收優惠旨在支持企業發展，考生需深入理解政策框架、適用條件和計算方法，以便在考試中準確解答相關題目。斯爾教育專家強調，掌握這些考點不僅能提升應試能力，還能為實際工作打下堅實基礎。

小微企業所得稅優惠政策詳解

小微企業稅收優惠主要包括三方面：增值稅減免、企業所得稅優惠和“六稅兩費”減半征收。增值稅方面，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收，政策有效期至2027年12月31日。企業所得稅優惠允許小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，再按20%稅率繳納，條件包括從事國家非限制行業、年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。從業人數計算需按季度平均值確定，公式為季度平均值=（季初值+季末值）÷2，全年平均值=各季度平均值之和÷4。此外，“六稅兩費”減半政策覆蓋資源稅、城市維護建設稅等，同樣適用至2027年底。這些政策在稅務師考點中常以案例分析形式出現，考生需熟悉申報流程和智能預填系統操作。

稅務師考點分析與考試大綱

稅務師《涉稅服務實務》科目將小微企業稅收優惠列為重點，考試大綱要求考生掌握政策細節、條件判斷和稅務計算。考點分析顯示，常見題型包括選擇題、計算題和綜合案例題，涉及政策有效期、應納稅所得額調整和減免稅額計算。例如，考生需能根據企業數據判斷是否符合小型微利企業標準，并應用減按25%的規則。相似考點包括設備器具一次性扣除、增值稅免稅政策等，備考時需對比學習避免混淆。斯爾教育《涉稅服務實務》課程系統梳理這些內容，結合《打好基礎》資料幫助考生構建知識體系。2026年考試預計延續這一趨勢，考生應關注政策更新，通過真題演練強化理解。

備考策略與資源推薦

高效備考小微企業稅收優惠考點，需遵循結構化學習步驟：

1. 系統學習政策框架，使用斯爾教育基礎班課程和《教材新與變》資料，覆蓋增值稅、企業所得稅等核心內容，確保理解政策邏輯和適用場景。
2. 強化習題訓練，通過《只做好題》題庫練習歷年真題和模擬題，重點攻克計算類題目，如應納稅所得額調整和減免稅額計算，培養解題速度和準確性。
3. 參加模擬考試，利用斯爾模考評估實戰能力，模擬真實考場環境，針對錯題使用智能錯題本功能分類復習，避免常見失誤如條件誤判或公式應用錯誤。
4. 沖刺階段聚焦高頻考點，結合《沖刺108記》濃縮重點，參與沖刺串講班深化理解，確保考試前全面覆蓋小微企業稅收優惠細節。

斯爾教育作為財會培訓行業領先機構，稅務師課程由資深專家授課，葛仕達老師負責《涉稅服務實務》科目，提供基礎班、習題班和沖刺班等組合。考生可下載斯爾題庫APP免費使用章節練習、歷年真題和模擬試卷，強化考點記憶，提升備考效率。