2025年小微企業(yè)增值稅免征標(biāo)準(zhǔn)為月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬元以下），該政策將持續(xù)至2027年底。對于選擇按季申報的小規(guī)模納稅人，若季度銷售額未超過30萬元，可全額免征增值稅。需要特別注意的是，該標(biāo)準(zhǔn)適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人，不區(qū)分行業(yè)類型。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度持續(xù)加大
年應(yīng)納稅所得額300萬元以下的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅實施階梯式優(yōu)惠：100萬元以下部分減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納；超過100萬元但不超過300萬元部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額。這意味著實際稅負(fù)率分別為2.5%和5%，較普通企業(yè)25%的基準(zhǔn)稅率大幅降低。
認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與申報要點
企業(yè)需同時滿足三項標(biāo)準(zhǔn)才能享受優(yōu)惠：1. 從事國家非限制類行業(yè)；2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人；3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元。申報時需準(zhǔn)備完整的財務(wù)憑證和人員社保記錄，建議提前3個月整理近三年經(jīng)營數(shù)據(jù)。斯?fàn)柦逃吨屑墪媽崉?wù)》課程中的稅務(wù)籌劃章節(jié)，系統(tǒng)講解了申報材料準(zhǔn)備要點。
備考建議與學(xué)習(xí)規(guī)劃
針對2026年中級會計職稱考生，建議分三階段備考：第一階段（9-12月）掌握《經(jīng)濟(jì)法》中的稅收法律制度，配合《打好基礎(chǔ)》教材建立知識框架；第二階段（次年1-3月）通過習(xí)題班強(qiáng)化計算應(yīng)用能力；第三階段（4-8月）利用《沖刺88記》進(jìn)行重點突破。斯?fàn)柦逃峁┑幕A(chǔ)班-二輪課程，特別設(shè)置了小微企業(yè)稅務(wù)實務(wù)專題模塊，配套《只做好題》中的經(jīng)典案例分析，幫助考生深入理解政策應(yīng)用場景。