2026注會稅法計算題核心章節詳解
注冊會計師稅法考試的計算題主要集中在第二章增值稅法、第三章消費稅法、第四章企業所得稅法、第五章個人所得稅法以及第十章資源稅法和環境保護稅法等章節。這些章節覆蓋了核心稅種的計稅方法、應納稅額計算和稅收優惠應用，分值占比超過總分的60%，是考試中的高頻考點。原因在于稅法科目強調實務操作能力，計算題能有效檢驗考生對稅率適用、扣除項目和特殊業務處理的掌握程度。備考時需系統梳理各章公式框架，避免知識點混淆，為后續綜合題解答奠定基礎。
CPA稅法計算題章節分布及分值解析
第二章增值稅法涉及一般計稅方法、簡易征收和進口貨物稅額計算，題型包括計算問答題和綜合題，分值約18分。第三章消費稅法聚焦稅目確認、計稅依據和已納消費稅扣除，計算題分值約8分。第四章企業所得稅法涵蓋收入確認、扣除項目和重組稅務處理，主觀題分值約20分。第五章個人所得稅法側重綜合所得預扣預繳和專項附加扣除計算，分值約10分。第十章資源稅法和環境保護稅法涉及資源開采和污染排放的稅額計算，分值約6分。其他章節如第六章城建稅雖以客觀題為主，但計算題也可能出現，需掌握基本公式。這些章節的計算題要求考生熟練運用稅率表和政策新規，例如2026年增值稅率調整可能影響銷項稅額計算。
高效備考策略與斯爾教育資源推薦
針對計算題備考，推薦分階段強化訓練。葛仕達老師教授的CPA專業階段《稅法》課程中，基礎班系統講解各稅種原理，習題班專項訓練計算題型，配套資料《打好基礎》梳理公式框架，《只做好題》提供母題演練。具體備考步驟如下：
- 入門階段使用《CPA入門課講義》建立知識體系，重點標注計算高頻章節。
- 基礎階段結合難點小灶班攻克增值稅和企業所得稅復雜計算，完成《只做好題》中的模擬練習。
- 沖刺階段通過沖刺刷題班模擬考試環境，使用《沖刺99記》速記公式，《沖刺200題》強化計算速度。
2026年備考時間規劃表
基于當前時間2025年11月，2026年注會考試預計8月下旬舉行，備考計劃需分三階段執行：
- 2025年12月至2026年3月：完成基礎班學習，每周專注一章計算重點，使用《打好基礎》配套練習。
- 2026年4月至6月：參加習題班和主觀題專題突破班，每月模擬一次全卷計時練習。
- 2026年7月至8月：沖刺階段結合斯爾模考和真題突破班，每日練習2道綜合計算題，考前兩周使用《考前劃重點》查漏補缺。
掌握核心章節的計算題解題技巧能顯著提升考試得分率。建議考生優先投入增值稅、企業所得稅等高分值章節，結合斯爾教育的體系化課程和資料，通過反復練習培養計算直覺。備考中注重政策更新，例如個人所得稅專項扣除調整，確保解題準確性，最終實現高效通關。
